什么是商业信用,商业信用有哪些形式和作用?2人回答
提问时间:2015-05-26 14:49:49提问者·Emma 

什么是商业信用,商业信用有哪些形式和作用?

26 五月 2015

个人信用记录网上查询系统的建成,很大程度上帮助用户认识到个人信用的重要性。在整个社会信用体系中,个人信用只是一部分,还有其他许多信用形式。我们今天就来说说其中的商业信用,什么是商业信用,商业信用的主要形式和作用?


诚信


一、商业信用

有关商业信用的解释,主要有以下三种:

1、商业信用:企业在正常的经营活动和商品交易中由于延期付款或预收账款所形成的企业常见的信贷关系。

2、商业信用:在商品销售过程中,一个企业授予另一个企业的信用。如原材料生产厂商授予产品生产企业,或产品生产企业授予产品批发商,产品批发商授予零售企业的信用。

3、商业信用:是指工商企业之间相互提供的、企业与个人之间,与商品交易直接相联系的信用形式。包括企业之间以赊销分期付款等形式提供的信用以及在商品交易的基础上以预付定金等形式提供的信用。



商业信用

二、商业信用的主要形式

1. 应付账款

应付账款是供应商给企业提供的一个商业信用。由于购买者往往在到货一段时间后才付款,商业信用就成为企业短期资金来源。如企业规定对所有账单均见票后若干日付款,商业信用就成为随生产周转而变化的一项内在的资金来源。当企业扩大生产规模,其进货和应付账款相应增长,商业信用就提供了增产需要的部分资金。

商业信用条件常包括以下两种:(1) 有信用期,但无现金折扣。如“N/30”表示30天内按发票金额全数支付。(2) 有信用期和现金折扣,如“2/10,N/30”表示10天内付款享受现金折扣2%,若买方放弃折扣,30天内必须付清款项。

供应商在信用条件中规定有现金折扣,目的主要在于加速资金回收。企业在决定是否享受现金折扣时,应仔细考虑。通常,放弃现金折扣的成本是高昂的。

(1) 放弃现金折扣的信用成本。倘若买方企业购买货物后在卖方规定的折扣期内付款,可以获得免费信用,这种情况下企业没有因为取得延期付款信用而付出代价。例如,某应付账款规定付款信用条件为“2/10,N/30”,是指买方在10天内付款,可获得2%的付款折扣,若在10天至30天内付款,则无折扣;允许买方付款期限最长为30天。

(2) 放弃现金折扣的信用决策。企业放弃应付账款现金折扣的原因,可能是企业资金暂时的缺乏,也可能是基于将应付的账款用于临时性短期投资,以获得更高的投资收益。如果企业将应付账款额用于短期投资,所获得的投资报酬率高于放弃折扣的信用成本率,则应当放弃现金折扣。

Kitty·14:55
26 五月 2015

2. 应计未付款

应计未付款是企业在生产经营和利润分配过程中已经计提但尚未以货币支付的款项。主要包括应付工资、应缴税金、应付利润或应付股利等。以应付工资为例,企业通常以半月或月为单位支付工资,在应付工资已计但未付的这段时间,就会形成应计未付款。它相当于职工给企业的一个信用。应缴税金、应付利润或应付股利也有类似的性质。应计未付款随着企业规模的扩大而增加,企业使用这些自然形成的资金无需付出任何代价。但企业不是总能控制这些款项,因为其支付是有一定时间的,企业不能总拖欠这些款项。所以,企业尽管可以充分利用应计未付款,但并不能控制这些账目的水平。

3. 预收货款

预收货款,是指销货单位按照合同和协议规定,在发出货物之前向购货单位预先收取部分或全部货款的信用行为。购买单位对于紧俏商品往往乐于采用这种方式购货;销货方对于生产周期长,造价较高的商品,往往采用预收货款方式销货,以缓和本企业资金占用过多的矛盾。


信用


三、商业信用的作用

(一)从整个国家和社会层面来说,商业信用节省和用活了资金,活跃了市场。

(二)对于供应商来说,商业信用助其减少存货,促进了销售,扩大了市场份额。

(三)对于零售商来说,融通了资金,增强了势力,获得了稳定的货源。

(四)对于消费者来说,有利于降低商品和服务价格,享受到更为快捷,实在、优质的消费。

(五)对于债权人来说,通过预付商品或预付货款,可以获得比现款交易更高的毛利,提高收 益。

(六)对于债务人来说,预收客户货款或商品,不但直接增加了可用资金,增强了竞争实力,更重要的 是可以锁定客户、始终掌握交易的主动权。

(七)对于银行来说,商业信用灵活、方便,比起银行信用严格的评级、授信和繁复的审查批准程序来说更为快捷、高效,它也缓解了银行的贷款压力,并转移了部分风险。

商业信用是社会信用的重要组成部分,此外还有银行信用、国家信用、消费信用、民间信用等等各种信用,进而组成了社会信用体系。言出必行,言必信,行必果,是信用的最佳诠释。


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